Заказать обратный звонок

Заполните форму, и наш специалист свяжется с вами!


Задать вопрос

Заполните форму, и наш специалист свяжется с вами!


Заказать услугу

Заполните форму, и наш специалист свяжется с вами!


Ваш вопрос успешно отправлен, в ближайшее время с вами свяжутся наши специалисты.
«Траст Капитал» - капитал доверия наших клиентов, которым мы дорожим!
+7 (495) 211-10-76
+7 (916) 940-10-34

заказать обратный звонок
Адрес:

Основные принципы безопасной налоговой системы

Основные принципы безопасной налоговой системы

Налоговая оптимизация должна быть посвящена организации действий налогоплательщика по минимизации налогов и налоговому планированию с учетом фактора безопасности (получения положительных финансовых результатов, не отягощенных отрицательными последствиями).  Ориентирована на экономически активных налогоплательщиков, которые в целях повышения эффективности своего бизнеса готовы рассматривать любые не противоречащие закону пути, ведущие к повышению прибыли. Такой налогоплательщик стремится к управлению экономическими процессами, в том числе и налогообложением, однако ввиду ряда обстоятельств способен совершать ошибки.

Налоговая безопасность является комплексным направлением деятельности предприятия и имеет экономические, организационные и правовые аспекты.

 

 

1.1. Анализ рисков и неверного внедрения схем.

 

Рассмотрим самые популярные способы снижения налоговой нагрузки, и на что обращают внимание налоговые органы:

 

  1. Управление и аккумулирование прибыли через Управляющую компанию.

-  Необходимо стремится к отсутствию дублирующих функций.

-  Каждый документ от управляющей компании должен быть адресным

-  Необходимо обосновывать калькуляцию трансфертного ценообразования.

-  Соотношение затрат на услуги по управлению и финансовым результатом управляемой компании. Неэффективное управление – экономическая необоснованность затрат.

-  Лучше разделять услугу по управлению на несколько смежных видов услуг (юридические, маркетинговые и т.д.)

-  Первичные документы должны содержать информацию об услугах управляющей компании (степень раскрытия).

-  Факт оплаты услуг – является существенным аргументом.

  1. Снижаем налоги, переводя персонал на аутсорсинг (договор о предоставлении персонала).
  • Персонал работал ранее в этой компании (анализ подписи, исполнителей и т.д.)
  • Кто является контактным лицом для персонала
  • Существует персонал, наличие которого в штате необходимо по бизнес-процессу (наличие сертификатов и разрешений)

 

3. Доход выводится на принципала (комитента).

  • Трудности прохождения встречной проверки.
  • Необходимость обоснованности в третьих лицах – степень зависимости
  • Вероятность переквалификации договора комиссии в договор купли-продажи или займа.

 

Основные признаки фальсификации документов таковы:

  1. Нелогичная нумерация документов, полученных от поставщика.
  2. На документах не указан адрес поставщика или нарушены контрольные числа ИНН.
  3. Однотипные документы, выданные разными организациями.

 

1.2. Налоговый учет в холдингах.

Если Вы решили провести реорганизацию, то самое время и провести ревизию налоговой системы. Построение новой налоговой схемы лучше начинать на новых компаниях во избежание сравнительного анализа.

Классический холдинг включает в себя: управляющую компанию, торговый дом, хранитель активов, производственные подразделения, обслуживающие подразделения.

Обязательно в цепочке должен присутствовать субъект льготного налогообложения (СЛН). Управляющая компания должна нести функцию регулирования налогов в целом по группе и перераспределения нагрузки путем:

- оплатой услуг, оказываемых СЛН,

- арендная плата за основные средства,

- франшиза,

- переуступка долгов СЛН с последующим начислением в их пользу штрафных санкций (необлагаемых НДС).

Возврат денег обратно в оборот от СЛН может быть путем:

- займов,

- увеличения уставного капитала,

- инвестиций от СЛН,

- безвозмездной передачи денег от учредителя, который владеет более 50% в УК.

Очень удобно в холдинге разделить потоки с НДС и без НДС. Почти у каждой компании есть клиенты, которым не нужен входной НДС (розница, плательщики ЕНВД, УСНО, компании, которые освобождены от НДС и т.д.)

 


Возврат к списку

Push 2 Check